Форма 6-НДФЛ в 2021 году

Обязательным условием работы хозяйствующего субъекта выступает удержание НДФЛ – налога на доходы физлиц. Величина выплаты составляет 13% от суммы заработка и отражается в специальной форме под названием 6-НДФЛ. Пример расчета платежа в бюджет достаточно прост. Если в трудовом договоре указана сумма ЗП в размере 22,99 тыс. руб., работник получает на руки ровно 20 тыс. руб. из них. Остальные 2,99 тыс. руб. перечисляются государству в виде НДФЛ.

Что такое форма 6-НДФЛ?

Удержание и перечисление налога на доходы физлиц отражается в двух отчетах. Первый – это 6-НДФЛ, сдача которого происходит в ежеквартальном режиме. Второй – это 3-НДФЛ, сдавать который требуется один раз за год.

В форме 6-НДФЛ отражается не только заработная плата персонала, но и другие доходы, получаемые физлицами, включая:

• заработок по договорам гражданско-правового характера;
• беспроцентные кредиты и займы;
• дивиденды;
• подарки, если их общая ценность на протяжении года превышает 4 тыс. руб.

Начисление и выдача любого из перечисленных видов дохода, а также заработной платы даже один раз в год становится основанием для оформления и предоставления в ИФНС отчета по форме 6-НДФЛ. В нем отражается общая информация о доходах персонала компании или ИП без разделения на каждого человека. Такая детализация содержится в другом отчете – по форме 2-НДФЛ.

Нулевой отчет 6-НДФЛ

Такой формат отчета действующим законодательством не предусмотрен. Другими словами, если не доходов у персонала не было, заполнять 6-НДФЛ не нужно.

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ

Как было отмечено выше, отчет является ежеквартальным. Сроки сдачи документа по кварталам таковы:

• за первый квартал – до 30.04;
• за второй – до 2.08;
• за третий – до 1.11;
• по итогам года – до 1.04 следующего.

Если выплата доходов начинается во втором квартале, требуется оформление отчета именно за этот календарный период, а также в дальнейшем – за 3 квартала и год в целом. Подавать 6-НДФЛ по итогам первого квартала в данном случае не требуется.

Правила заполнения

Отчет включает в себя два раздела. Каждый из них требуется заполнять по установленным правилам. Наиболее важные из них следует рассмотреть подробно.

Раздел 1

Включает сведений за весь отчетный период. Они группируются по строкам:

• 020 – включает доходы персонала до вычета НДФЛ. Учитывается вся заработная плата, в том числе начисленная, но еще не выплаченная;
• 030 – вычеты из доходов физического лица, например, социальные, имущественные или детские;
• 040 – величина НДФЛ, рассчитанного на основании данных из строки 020;
• 025 и 045 – необходимо заполнять только в том случае, если в отчетном периоде были выплачены дивиденды;
• 050 – заполняется для персонала, представляющего собой зарубежных специалистов, работающих на патенте;
• 060 – количество сотрудников, отраженных в отчете;
• 070 – величина НДФЛ, который был удержан с начала года. Рассчитывается с нарастающим итогом;
• 080 – величина НДФЛ, который не будет удержан до окончания отчетного периода. В качестве примера можно привести подарок на сумму свыше 4 тыс. руб. человеку, не получавшему доход в течение года;
• 090 – сумма НДФЛ, подлежащего возврату сотрудникам.

Раздел 2

Правила заполнение раздела 2 отчета 6-НДФЛ также предусматривают предоставление данных по отдельным строкам:

• 100 – время получения дохода сотрудником в виде зарплаты или других вознаграждений и выплат (по больничному, отпускных, по гражданско-правовому договору и т.д.);
• 110 – время, когда налог был удержан. В большинстве случаев информация совпадает со строкой 100. Исключения составляют следующие ситуации: аванс (ставится день выдачи зарплаты по итогам месяца), материальная выгода и подарки (день следующей зарплаты), сверхнормативные суточные (день следующей зарплаты);
• 120 – время оплаты налога. Определяется положениями Налогового кодекса;
• 130 – величина дохода по итогам отчетного периода после удержания НДФЛ;
• 140 – величина налога, удержанного по итогам отчетного периода.

Оформление отчета для ИП или ООО с 10 и большим количеством наемного персонала производится исключительно в электронном виде. Бумажная версия документа допускается только для хозяйствующих субъектов с меньшим числом сотрудников.

Куда сдается отчета 6-НДФЛ?

Отчет по форме 6-НДФЛ сдается, как и другие фискальные документы, в ИФНС по месту регистрации хозяйствующего субъекта. Правило действует как по отношению к ООО, так и ИП. Если среди персонала присутствуют работники на патенте или ЕНВД, необходимо отчитываться за них по месту работы.

Санкции за непредставление отчета

Если ответ на подан вовремя, на хозяйствующий субъект накладывается штраф в размере 1 тыс. руб. Такую сумму придется заплатить за каждый месяц непредставления документа. Если просрочка составляет 10 и более дней, налоговая получает право блокировать расчетный счет ООО или ИП. Дополнительные санкции – 500 руб. за каждый неправильно оформленный или содержащий ошибку отчет.

Как составить отчет 6-НДФЛ быстро и правильно?

Простой и удобный способ составления налоговой декларации 6-НДФЛ и любых других обязательных фискальных документов предоставляет сервис «Тот Учет». Главными достоинствами онлайн-платформы для ведения бухгалтерии выступают:

• удобство заполнения готовых форм обязательной отчетности;
• проверка оформленных отчетов с помощью внутреннего функционала программы;
• ведение электронного документооборота;
• интеграция сервиса с программой банк-клиент;
• возможность подготовки полного комплекта налоговой отчетности и сопутствующей документации;
• автоматическая отправка отчетов в электронном формате непосредственно в ИФНС.

Важным дополнительным достоинством подключения онлайн-платформы «Тот Учет» становится несколько тарифных планов. Это позволяет выбрать подходящий с учетом специфики конкретного хозяйствующего субъекта. В качестве бонуса – получение квалифицированных консультации по любым юридическим, бухгалтерским и кадровым вопросам.