Как уменьшить налог УСН

Действующее налоговое законодательство предоставляет немало абсолютно законных возможностей снизить выплаты в бюджет. В первую очередь, это касается специальных режимов налогообложения, самым распространенным из которых заслуженно считается так называемая «упрощенка» или УСН.

Она предусматривает ведение бухучета по одной из двух схем – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Варианты налоговой оптимизации для каждой из них следует рассмотреть более детально.

Уменьшение налога по схеме «Доходы»

Этот вид УСН предполагает предельно простой вариант исчисления налога, подлежащего уплате в бюджет. Расчет предусматривает перемножение налоговой ставки на величину дохода. Казалось бы, все очевидно: чем выше полученные хозяйствующим субъектом доходы, тем выше сумма выплаты. Но даже для такого очевидного правила можно найти несколько исключений.

Сокращение налогового платежа на размер страховых взносов

Самый простой, надежный и полностью законный способ налоговой оптимизации заключается в уменьшении выплаты в бюджет на сумму взносов по обязательному страхованию. Чтобы воспользоваться такой возможностью, достаточно выполнить три требования:

  1. Индивидуальным предпринимателям, не имеющим в штате сотрудников, разрешается списывать всю сумму страховых взносов, для ИП с работниками и ООО – не более половины налога на упрощенке.
  2. В целях оптимизации налогообложения учитываются следующие виды страховых взносов:
    1. непосредственно за ИП (минимальная величина на 2020 год –40,874 тыс. руб. + 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.);
    2. на травматизм и три вида обязательного страхования – социальное, медицинское и пенсионное;
    3. выплаты по больничным листкам, осуществляемые за три первых дня нетрудоспособности;
    4. на добровольную медицинскую страховку.
  3. Страховые взносы, которые используются для уменьшения налогооблагаемой базы, должны быть уплачены в том же периоде, за который рассчитывается налог. При этом не имеет значения, когда они были начислены.

Важно. Большинство специалистов считает, что проще и правильнее всего, выплачивать взносы на страхование в ежеквартальном режиме.

Такой подход позволит регулярно снижать величину авансовых платежей по налогу на упрощенке и вызывает меньше всего вопросов со стороны фискальных органов. Дополнительный плюс – удобный контроль налогообложения с целью недопущения переплаты по итогам года.

Сокращение налоговой выплаты на величину торгового сбора

Для налогоплательщиков – и ИП, и ООО, занятых в сфере торговли и зарегистрированных в Москве, предусмотрена дополнительная налоговая льгота. Они имеют право уменьшить выплату в бюджет на величину торгового сбора.

Существенный нюанс – правила применения для предпринимателей и организаций не различаются, в отличие от описанной выше схемы для страховых взносов. То есть, и юрлица, и ИП имеют право сократить налог на весь размер торгового сбора. В результате сумма, подлежащая к уплате в бюджет, вполне может оказаться нулевой.

Важно. Торговый сбор установлен решением столичных властей. Наличие аналогичной льготы для других регионов зависит от особенностей законодательства конкретного субъекта РФ.

Уменьшение налога по схеме «Доходы минус расходы»

Расчет налоговой выплаты по второму варианту УСН несколько сложнее, так как предполагает необходимость вычисления разницы между доходами и расходами. Очевидно, что самый простой вариант законно снизить платежи в бюджет – увеличить расходную часть формулы. Но делать это следует крайне осторожно и внимательно, чтобы избежать каких-либо вопросов со стороны проверяющих сотрудников налоговой инспекции.

Сокращение на величину минимального налога

Такой вариант оптимизации на упрощенке применяется теми хозяйствующими субъектами, которые за предыдущий отчетный период заплатили так называемый минимальный налог. Его величина равняется 1% от доходов, причем указанная сумма должна быть перечислена даже в том случае, если предприниматель или ООО получили убыток, то есть расходы превысили доходы.

В подобной ситуации в следующем отчетном периоде у хозяйствующего субъекта появляется возможность сократить платеж в бюджет на сумму минимальной выплаты за предыдущий год. Проще всего объяснить механизм уменьшения налога на примере.

ИП получил доход в полмиллиона рублей при годовых расходах на уровне 495 тыс. Налог по УСН составил 0,75 тыс. руб.: (500-495) *15%. Но заплатить в бюджет ему придется минимальный налог в размере 5 тыс. руб.: 500*1%. Превышение в размере 4,25 тыс. руб. может быть учтено в следующем отчетном периоде.

Исходные данные по нему: доходы – те же полмиллиона, а расходы – 400 тыс. руб. При расчете по обычной формуле налог составит 15 тыс. руб. (500-400) *15%. Если же учесть в расходах превышение прошлогодней выплаты по правилу минимального налога, картина будет несколько иная.

К уплате в бюджет подлежит 14,3625 тыс. руб. (500-400-4,25) *15%. Таким образом, экономия составит вполне реальные 637,5 рубля. Если речь пойдет о более серьезных оборотах, величина суммы также существенно возрастет.

Важно. Обязательным условием отсутствия проблем с налоговой инспекцией выступает грамотное проведение зачета минимального налога. Проще всего, доверить проведение расчетов и оформление документации специалистам.

Учет убытков в качестве расходов

Еще более серьезным сокращение налоговых платежей на УСН может оказаться при использовании второго способа оптимизации, подходящего для схемы «Доходы минус расходы». Он предполагает списание в виде расходов убытков, полученных за предыдущие годы деятельности хозяйствующего субъекта.

При этом достаточно выполнить два обязательных условия. Первое – разрешается учитывать при исчислении налога убытки, полученные за последние 10 лет. Второе – они могут быть использованы для сокращения выплаты в бюджет однократно.

Размер убытка просто вставляется в формулу расчета как расходы. Причем разрешается одновременно учитывать и минимальную выплату, и убыток за один отчетный период.

Возврат к списку

 
Текст сообщения*
Загрузить файл или картинкуПеретащить с помощью Drag'n'drop
Перетащите файлы
Ничего не найдено
Защита от автоматических сообщений
 
13й месяц
и электоронная подпись
при покупке на год –
БЕСПЛАТНО

Подключить

Перезвоним в ближайшее время
с 9:00 до 18:00