Отчетность ИП на УСН без работников

Главная причина популярности правового статуса ИП предельно проста. Она заключается в минимальных, по сравнению с юридическим лицом, требованиях в части оформления и предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности. Еще больше преимуществ получает индивидуальный предприниматель, выбравший так называемую упрощенку.

УСН или упрощенная система налогообложения – специальный налоговый режим, предусматривающий уменьшение фискальной нагрузки, а также заметное упрощение и облегчение ведения учета, как налогового, так и бухгалтерского. При отсутствии наемных работников перечень требований к ИП дополнительно сокращается.

Несмотря на многочисленные послабления и льготы, определенные обязанности в части ведения бухучета и сдачи обязательной отчетности у ИП на упрощенке без работников все-таки остаются. Поэтому крайне важно знать, когда и какие именно отчеты требуется оформлять и предоставлять в ИФНС.

Виды отчетности ИП на УСН без наемных работников

Главная особенность упрощенки для ИП – отсутствие необходимости готовить и сдавать бухгалтерские отчеты. В обязанности предпринимателя входит оформление и предоставление в соответствующие контролирующие органы отчетности двух видов – налоговой и статистической. Порядок и необходимость оформления каждой из них следует рассмотреть подробнее.

Статистическая отчетность

Необходимость предоставления статистических отчетов возникает далеко не у всех хозяйствующих субъектов. Для этого они должны быть включены в выборку, составляемую Росстатом, вероятность чего сравнительно невелика.

Важно. Каждые 5 лет ведомство организует масштабные статистические исследования, охватывающие всех без исключения индивидуальных предпринимателей. Последнее такое наблюдение проходило в 2016 году, следующее планируется на 2021-й.

В случае попадания в выборку Росстата у ИП возникает необходимость отчитаться перед контролирующим ведомством. Вид оформляемого отчета зависит от рода деятельности хозяйствующего субъекта. Различают три формы подобного документа:

  • 1-ИП. Составляется предпринимателями, которые занимаются оптовой торговлей, изготовлением товаров или предоставлением услуг. Не применяется сельхозпроизводителями, для которых разработаны собственные виды статотчетности;
  • 1-ИП для торговли. Оформляется ИП, специализирующимися на розничной торговле и оказанием услуг по ремонту предметов личного пользования и бытовой техники;
  • ПМ-Пром. Применяется хозяйствующими субъектами, относящимися к малому бизнесу. Сферы их деятельности: производство (добывающее или обрабатывающее), рыболовство, лесозаготовки, энергетика и т.д. Дополнительное условие для использования – штатная численность работников в пределах от 16 до 100 человек. Поэтому предпринимателями на УСН без сотрудников эта форма не применяется.

Подходящий для конкретного ИП отчет оформляется в одном из двух случаев – при попадании в выборку Росстата или в ходе сплошного статистического наблюдения. Получить информацию об этом, сроках подачи документов и скачать необходимые бланки, проще всего, непосредственно на сайте федерального ведомства, который размещается на https://www.gks.ru/, или на официальных интернет-ресурсах его региональных подразделений.

Налоговая отчетность

В отличие от статистической отчетности, налоговая оформляется и подается ИП, выбравшим УСН, вне зависимости от каких-либо дополнительных условий. В большинстве случаев особенности налогового режима предусматривают освобождение от необходимости отчитываться и платить НДС, налог на прибыль и имущество. Их заменяет один обязательный платеж – единый упрощенный налог. Для его начисления и уплаты требуется оформление двух документов – налоговой декларации и КУДиР (книги учета доходов и расходов).

Налоговая декларация

Форма документа введена Приказом ФНС №ММВ-7-3/99@, подписанным главой ведомства 26 февраля 2016 года. Бланк отчета проще всего получить двумя способами – либо скачать непосредственно с официального сайта ФНС или региональных подразделений Федеральной службы, либо лично посетить одну из налоговых инспекций.

Правила оформления налоговой декларации определяются схемой уплаты налога на упрощенке. Наиболее важные требования к заполнению документа состоят в следующем:

  • первый лист – титульный необходимо заполнять всем ИП, независимо от системы расчета единого упрощенного налога;
  • ИП, выбравшие УСН по схеме «‎доходы», заполняют такие разделы отчета – 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Плательщикам торгового сбора необходимо дополнительно оформить раздел 2.1.2;
  • ИП, выбравшие УСН по схеме «‎доходы минус расходы», заполняют разделы 1.2 и 2.2;
  • раздел 3 налоговой декларации заполняется теми ИП, которые в процессе деятельности получают целевое финансирование.

Срок сдачи налоговой декларации по УСН – до 30 апреля года, наступающего за отчетным. Доступные способы предоставления документа в ИФНС: почтой заказным письмом, личное посещение инспекции или в электронном виде с помощью специальных онлайн-сервисов. Последний вариант применяется на практике заметно чаще, так как удобнее и быстрее для хозяйствующего субъекта, а также не требует каких-либо дополнительных временных или финансовых расходов.

В случае несвоевременной сдачи отчета предпринимателю грозят серьезные санкции. Помимо финансовых – в виде пеней, это еще и блокировка расчетного счета. Такое решение часто принимается специалистами ИФНС по истечении 10 дней с момента последнего срока сдачи декларации. Отсутствие возможности проводить банковские платежи и распоряжаться средствами на счете крайне затрудняет ведение хозяйственной деятельности, фактически останавливая работу ИП. Самый простой и очевидный способ избежать настолько малоприятных последствий – четко выполнять требования налогового законодательства и вовремя сдавать все необходимые отчеты.

КУДиР

Заполнение налоговой декларации по УСН происходит на основании данных, которые содержатся в книге учета доходов и расходов. Фактически, оформление этого документа заменяет для ИП ведение бухучета. Основное назначение КУДиР наглядно демонстрируется названием – в этом налоговом регистре собираются сведения о доходах и расходах предпринимателя, полученных и совершенных при осуществлении хозяйственной деятельности.

Форма документа утверждена Приложением 1 к Приказу Минфина №135н, который бал подписан руководителем федерального ведомства 22 октября 2012 года. В настоящее время действует редакция этого нормативного акта, утвержденная 7 декабря 2016 года.

Главное требование к ведению КУДиР – хронологическая фиксация доходов и расходов ИП. При этом в обязательном порядке указываются реквизиты операции и подтверждающие ее совершение документы. Правила заполнения книги учета зависят от выбранной схемы упрощенки.

КУДиР не является отчетом в полном смысле слова, так как не сдается в ИФНС вместе с налоговой декларацией. Однако, оформление документа – одно из обязательных требований к ведению деятельности на УСН. Поэтому сотрудник налоговой инспекции имеет право проверить наличие КУДиР в любой момент времени, а в случае отсутствия предпринимателю грозят существенные штрафные санкции.

В течение года допускается ведение КУДиР в электронном формате. По окончании отчетного периода документа распечатывается, подшивается, подписывается ИП, после чего хранится не менее 4-х лет, а затем передается в архив.

Другие виды налоговой отчетности ИП на упрощенке без сотрудников

В ряде случаев в обязанности ИП на УСН входит уплата нескольких дополнительных налогов. Речь идет о налоге на землю, имущество или транспорт. Оформлять какие-либо дополнительные отчеты в подобной ситуации не требуется, так как основанием для совершения платежа в бюджет становится уведомление из ИФНС.

Важно. При выставлении контрагенту счета-фактуры с выделенным НДС или при совершении операций, подлежащих обложению этим налогом, у ИП на упрощенке возникает обязанность заполнить декларацию по НДС и уплатить в бюджет указанную в ней сумму.

Налоговая отчетность ИП, не ведущего деятельность

Отсутствие хозяйственной деятельности не освобождает от необходимости оформления и сдачи налоговой отчетности. В этом случае составляется так называемая нулевая декларация. Невыполнение требования влечет санкции в виде штрафа на 1 тыс. руб. и возможной блокировки расчетного счета индивидуального предпринимателя.

Важное дополнительное условие – обязательное оформление КУДиР. Документ, в котором проставляются нули, по итогам года распечатывается и сшивается, как обычный, с выполнением всех сопутствующих формальностей.

Важно. Следует помнить, что приостановка или прекращение деятельности ИП не становятся основанием для неуплаты фиксированной части страховых взносов за самого предпринимателя – как медицинских, так и пенсионных. Освобождение от их выплаты возможно в нескольких ситуациях, четко прописанных в законодательстве.

Обязательные выплаты в бюджет ИП на упрощенке без сотрудников

Помимо оформления налоговой и (при необходимости) статистической отчетности, в обязанности предпринимателя на УСН без сотрудников входит совершение обязательных платежей в бюджет. К ним относятся:

  • авансовые выплаты единого упрощенного налога, которые осуществляются по итогам каждого из трех первых кварталов отчетного года. Размер выплаты определяется в зависимости от выбранной схемы УСН;
  • платеж единого упрощенного налога по итогам года. Сумма определяется в поданной в ИФНС налоговой декларации и учитывает сделанные ранее авансовые выплаты;
  • фиксированная часть взносов на обязательное страхование – пенсионное и медицинское. На 2020 год размер платежей составляет 40 874 руб. Обычно денежные средства уплачиваются ежеквартально, хотя законодательно периодичность выплат не регламентируется;
  • дополнительная часть взноса на пенсионное страхование. Необходимость выплаты возникает при получении годовой выручки свыше 300 тыс. руб. Размер платежа – 1% от превышения указанной суммы.

Необходимость выплаты дополнительных налогов – на транспорт, землю или имущество – возникает при наличии объекта налогообложения. Аналогичная ситуация складывается применительно к НДС – платеж в бюджет становится обязательным, если ИП совершает операции, подлежащие налогообложению НДС, или выделяет его в процессе оформления счета-фактуры.

Важно. ИП на упрощенке освобождается от уплаты налога на имущество, если выполнены два условия. Во-первых, имущество используется для ведения предпринимательской деятельности, а во-вторых, для его оценки не используется кадастровая стоимость.

Сроки предоставления отчетности и совершения обязательных выплат

Как уже было отмечено выше, срок сдачи налоговой декларации для ИП на упрощенке – 30 апреля года, наступившего за отчетным. Сроки предоставления статистической отчетности зависят от формы документа и вида наблюдения, проводимого Росстатом.

Сроки уплаты налогов и обязательных страховых взносов:

  • до 25 апреля – авансовая выплата по УСН за 1 квартал;
  • до 25 июля – аналогичный платеж за 2 квартал;
  • до 25 октября – аванс по единому упрощенному налогу за 3 квартал;
  • до конца года – выплата фиксированной части страховых взносов;
  • до 30 апреля года, наступившего за отчетным – уплата налога по УСН по итогам года;
  • до 1 июля года, наступившего за отчетным – выплата дополнительной части взносов на пенсионное страхование.

Сдача бухгалтерской отчетности не входит в перечень обязанностей ИП на УСН, хотя может производиться на добровольных началах. При появлении в штате предпринимателя наемного работника, даже временного, возникает необходимость оформления ежеквартальных отчетов в ИФНС, ПФ РФ и ФСС, а также декларации по НДФЛ и отчетности по страховым взносам сотрудников.

Резюме

Выбор в качестве налогового режима УСН предоставляет ИП без работников множество преимуществ. Чтобы воспользоваться ими в полной мере, необходимо своевременно оформлять и сдавать обязательную отчетность. Это позволит избежать проблем с фискальными органами и заниматься предпринимательской деятельностью на выгодных условиях.

 
Текст сообщения*
Загрузить файл или картинкуПеретащить с помощью Drag'n'drop
Перетащите файлы
Ничего не найдено
Защита от автоматических сообщений
 
13й месяц
и электронная подпись
при покупке на год –
БЕСПЛАТНО

Подключить

Перезвоним в ближайшее время
с 9:00 до 18:00