Заполнение декларации ИП УСН 15%

Упрощенная система налогообложения для ИП на 15% от дохода предусматривает необходимость обязательного заполнения налоговой декларации. Документ содержит три части – титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1. Для некоторых ИП предусмотрено заполнение третьего раздела, если предприниматель получает средств в виде целевого финансирования. Количество подобных хозяйствующих субъектов невелико, а потому имеет смысл ограничиться правилами заполнение титула и двух обязательных разделов декларации.

Бланк отчета

Бланк рассматриваемого документа введен в действие Приказом ФНС № ММВ-7-3/958@ (датируется 25.12.2020). Образец заполнения декларации доступен по ссылке. Несмотря на недавнее принятие ведомственного приказа, новая форма будет действовать уже с марта 2021 года, то есть через два месяца после регистрации в Минюсте, которая произошла 20 января 2021 года.

Новая форма включает 10 страниц, пришедших на смену 8 в предыдущем формате. Основное отличие этого варианта налоговой декларации касается использования второго уровня лимитов для упрощенки в виде 130 сотрудников и 200 млн. руб. получаемого в год дохода. В этом случае налогоплательщику придется заплатить 20% от итоговой выручки.

При этом не стоит забывать о том, что продолжает действовать и первый уровень ограничений. Он касается численности персонала в пределах 100 человек и годового дохода в размере 150 млн. руб. Его соблюдение позволяет платить 15% от выручки.

Правила заполнения новой налоговой декларации по УСН 15% от дохода

Выше было отмечено, что в новый бланк отчета содержит не 8, а 10 страниц. При заполнении декларации следует руководствоваться несколькими рекомендациями.

Общие рекомендации

Общий правила заполнения отчета в целом изменились не сильно. Они состоят в следующем:

  • Данные ставятся в рублях. Показатели округляются до целых чисел по стандартным правилам округления.
  • На каждой странице налоговой декларации требуется проставлять номер. Он имеется только на первой странице, на остальных отсутствует.
  • При заполнении документа требуется использовать заглавные буквы русского алфавита. Допускается применение чернил трех цветов – черного, синего или фиолетового. Если для оформления декларации используется компьютер, необходимо применять шрифт Courier New высотой кегля 16 или 18 пунктов.
  • В случае ручного заполнения в пустых полях ставятся прочерки. Для компьютерного оформления это правило не является обязательным.
  • Не допускается двусторонняя печать налоговой декларации. Сшивать отдельные страницы не нужно, достаточно скрепить отчет обычной канцелярской скрепкой.
  • На документе ставится две подписи. Первая – на титульном листе, вторая – первом разделе после слов о подтверждении достоверности и полноты указанных в отчете сведений. Право подписывать декларацию предоставлено исключительно самому ИП или его официальному представителю по нотариально заверенной доверенности.

Титульный лист

Титул налоговой декларации мало отличается от стандартных для подобных отчетов. В верхней части этого раздела документа указываются следующие данные и реквизиты:

  • ИНН;
  • номер корректировки (0 для первичной и 1 для повторной, которая сдается впервые);
  • налоговый период;
  • отчетный год;
  • код ИФНС, куда подается декларация;
  • код реорганизации;
  • контактные данные (номер телефона);
  • число листов, входящих в состав отчета.

Слева внизу указывается цифра 1 или 2. Первая – при подаче документа самим ИП, вторая – если отчет подписан официальным и уполномоченным представителем индивидуального предпринимателя.

Раздел 1.1

Стандартные правила заполнения раздела предусматривают указание начисленных налогов, рассчитанных по схеме 15% от выручки (или 20% при превышении первого уровня ограничений на использование упрощенки).

Авансовые платежи по УСН перечисляются ежеквартально. Дата выплаты – 25 число трех месяцев – апреля, июля и октября. Итоговый платеж за год производится до 30 апреля следующего за отчетным года. Если указанный день выпадает на выходной, дата совершения финансовой операции переносится на следующий рабочий.

При заполнении строк с 010 до 090 следует указывать код ОКТМО. Первая из перечисленных строк заполняется всегда, остальные в случае смены ИП своего местоположения.

Данные из раздела 1.1. ссылаются на результаты расчетов, сделанных в разделе 2.1. При исчислении налога на УСН в случае совмещения упрощенки с патентом, сумма последнего вычитывается из налога.

Раздел 2.1.1

Первым делом заполняются поля 101 и 102. В первом случае ставится 1, если ИП уложился в ограничения первого уровня, 2 – когда соблюдение лимиты второго. Ячейка 102 заполняется 1, если речь идет об ИП с наемным персоналом, и 2, когда предприниматель работает без сотрудников.

Строки 110-113 используются для отражения доходов, полученных в течение года и рассчитанных с нарастающим итогом. В случае снижения ставки налога из-за принятия регионального нормативного документа, требуется заполнение строки 124. В ней указывается основание для использования пониженной налоговой ставки.

Важно отметить, что раздел 2.1.2 необходимо заполнять только плательщикам торгового сбора. Остальным ИП его оформление не требуется.

Нулевая декларация

Заполняется теми ИП, которые в отчетном году не вели деятельности. В этом случае титульный лист оформляется по стандартным правилам. При заполнении раздела 1.1 необходимо поставить данные в строке 010. В разделе 2.1.1 указываются коды системы налогообложения и величина ставки налога на УСН.

Плюсы оформления налоговой декларации в сервисе «Тот Учет»

Самый простой способ заполнения налоговой декларации на УСН по схеме 15% от доходов предоставляет онлайн-бухгалтерия «Тот Учет». Установка программы позволяет вести бухгалтерию индивидуального предпринимателя без наличия специального образования. Главными достоинствами такого подхода к решению проблемы бухучета становятся:

  • понятный и удобный в работе интерфейс программы;
  • автоматизация большей части бухгалтерских операций;
  • оформление налоговых отчетов и отправка деклараций в ИФНС в электронном формате;
  • доступность в режиме 24/7;
  • получение профессиональных консультаций по любым кадровым, бухгалтерским и юридическим вопросам.

В качестве бонуса необходимо отметить несколько тарифных планов. Выбор подходящего предоставляется клиенту и производится на основании специфики деятельности конкретного ИП.

13й месяц
и электронная подпись
при покупке на год –
БЕСПЛАТНО

Подключить

Перезвоним в ближайшее время
с 9:00 до 18:00

Чтобы узнать, как подать декларацию онлайн, заполните свои данные и мы вам перезвоним.

*Обязательные поля для заполнения

Оставьте свои контакты и мы вам перезвоним

*Обязательные поля для заполнения